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5. Regimenes de IVA

  1. REGIMEN GENERAL DE IVA

  Como anteriormente he recordado el IVA es un impuesto que está diseñado para que lo asuma el consumidor final, como se consigue esto? Pues haciendo correr el bulto, desde la primera materia, pasando por la fabricación y acabando en la venta que hacemos en la tienda del producto final, y esto como se hace? Muy simple, si soy el fabricante, el que me trae la primera materia es el que me carga el IVA a su factura, o sea que si you compro la primera matéria ya estoy pagando el IVA, este “Valor Añadido” yo lo contabilizo, entonces cuando yo venda mi producto una vez acabada la fabricación, le sumaré al precio de venta de mi producto ( de aquí el nombre Impuesto sobre el Valor Añadido), pero atenció este “Valor Añadido” no sirve para pagar el viaje a  Tahilandia que queria hacer con mi Businessman Tax Economy Refund Money Conceptmujer, este IVA hay que devolverlo a Agencia Tributaria, lógicamente no devolvemos todo el IVA que hemos facturado (añadido a los précios de venta de nuestros productos com en nuestras facturas), ya que primero debemos descontar el IVA que hemos pagado en la compra de las primeras matérias ( no solo en las primeras matérias hay que descontar todo el IVA que hayamos pagado en todos los gastos deducibles, como suministros para la actividad, reparaciones, servicios de otras empresas que necesitemos para realizar la actividad, acreedores ....). Esto que parece tan complicado, simplemente requiere de guardar las facturas que tenemos que pagar de los proveedores, de los suministros como teléfono (si lo usamos para la actividad), de los servicios que otras empresas realizan para nosotros, como el transporte de los productos, si vendemos a domicilio etc. y “contabilizarlas” especificando el IVA, con las herramientas de www.fiscalhelp.es , por ejemplo o con un programa de contabilidad, o incluso un libro de registros que los venden en Agencia Tributaria o las librerias (a mano como los plumillas), el tema de las declaraciones ya lo trataremos más adelante junto con le “contabilización” de las facturas, ingresos y gastos.

  1. REGIMEN SIMPLIFICADO DE IVA (MÓDULOS)

 

Este es casi igual al Régimen de Estimación Objetiva del IRPF pero para IVA viene a funcionar de manera parecida con la salvedad que este no diferencia entre personal asalariado y no asalariado (Autónomo) pero tampco voy explicarlo en este manual ya que necesita de un manual a parte que algún dia tendré el valor de colgar en www.fiscalhelp.es .

  1. REGIMEN ESPECIAL DE RECARGO DE EQUIVALENCIA

 

 Este régimen es aplicable exclusivamente a los comerciantes minoristas.
Se es comerciante minorista si concurren los siguientes requisitos:
1.º Se entregan bienes muebles o semovientes sin haberlos sometido a
ningún proceso de fabricación, elaboración o manufactura por sí mismo o
por medio de terceros.
2.º Cuando las ventas realizadas en el año anterior a la Seguridad Social y sus
entidades gestoras o colaboradoras o a quienes no tengan la condición de
empresarios o profesionales sean superiores al 80 por 100 de las ventas
realizadas.
Este requisito no es aplicable si en el año precedente el sujeto pasivo no
realizó actividades comerciales o si tributa por el método de estimación
objetiva del IRPF, siempre que se trate de sujetos pasivos que tengan la
condición de comerciantes minoristas en el IAE.
La aplicación de este régimen supone:
1º) En las compras, los proveedores de los minoristas les repercuten y tienen
obligación de ingresar el recargo de equivalencia, además del IVA
2º) En sus operaciones comerciales, así como en las transmisiones de bienes o
derechos utilizados exclusivamente en dicha actividad, deben repercutir el IVA a
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LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL IVA
sus clientes, pero no el recargo. No obstante, no estarán obligados a consignar
estas cuotas repercutidas en una autoliquidación ni a ingresar el Impuesto.
Tampoco pueden deducir el IVA soportado en estas actividades.
En el supuesto de que se vendan bienes inmuebles afectos a esta actividad y la
operación sea considerada una segunda transmisión en los términos del Impuesto,
cabe la posibilidad de renunciar a la exención, debiendo repercutir, liquidar e
ingresar el IVA devengado en esta operación.Young hipster man thinking over white background
A) REQUISITOS
Se aplica, sólo y obligatoriamente, a los comerciantes minoristas que sean personas
físicas o a entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF, en las que todos
sus miembros sean personas físicas.
Exclusiones del régimen especial:
No es aplicable a la venta de determinados productos como vehículos,
embarcaciones, aviones, accesorios y piezas de recambio de medios de
transporte, joyas, prendas de piel, objetos de arte, antigüedades y objetos de
colección, bienes usados, aparatos de avicultura y apicultura, productos
petrolíferos, maquinaria industrial, materiales de construcción de edificaciones,
minerales, metales y al oro de inversión.
B) APLICACIÓN DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA
El recargo de equivalencia se aplica a las siguientes operaciones:
1.º) Entregas de bienes muebles o semovientes por empresarios a comerciantes
minoristas.
Los proveedores de los minoristas les repercutirán, además del IVA, el recargo de
equivalencia, de forma independiente en la factura y sobre la misma base.
La liquidación e ingreso del recargo de equivalencia se efectuarán por el
proveedor conjuntamente con el IVA y ajustándose a las mismas normas.
Para su correcta aplicación, los minoristas están obligados a indicar a sus
proveedores o a la Aduana la circunstancia de estar o no incluidos en este
régimen.
Caso de no repercutirle el recargo de equivalencia algún proveedor, cuando
resultase de aplicación, el minorista debe ponerlo en conocimiento de la
Delegación o Administración de la AEAT correspondiente a su domicilio fiscal,
para no incurrir en infracción.
150
LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL IVA
2.º) Cuando el comerciante minorista en régimen de recargo de equivalencia
realiza adquisiciones intracomunitarias, importaciones y adquisiciones de
bienes en los que el minorista sea sujeto pasivo por inversión. En estos casos,
el minorista tiene obligación de liquidar y pagar el Impuesto y el recargo.
Supuestos de no aplicación del recargo de equivalencia:
- Entregas a comerciantes que acrediten no estar sometidos al régimen
especial.
- Entregas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura,
ganadería y pesca.
- Entregas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones de bienes que
no son objeto de comercio por el adquirente.
- Entregas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones de artículos
excluidos de la aplicación del régimen especial.
C) TIPOS DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA
Tipos del recargo de equivalencia
Tipo IVA 16% 4%
Tipo IVA 7% 1%
Tipo IVA 4% 0,5%
Tabaco 1,75%
D) COMIENZO O CESE DE ACTIVIDADES EN EL RÉGIMEN ESPECIAL
1.º) Comienzo: deben liquidar e ingresar la cantidad resultante de aplicar los tipos
y recargo vigentes en la fecha de inicio al valor de adquisición de las existencias,
IVA excluido.
No se aplica si las existencias se adquirieron a un comerciante sometido al
régimen especial por transmisión no sujeta del patrimonio empresarial.
2.º) Cese por pérdida de la condición de minorista: puede deducir la cuota resultante
de aplicar los tipos y recargos vigentes en la fecha de cese al valor de adquisición
de las existencias, IVA y recargos excluidos.
3.º) Cese por transmisión no sujeta del patrimonio empresarial a comerciantes no
sometidos a este régimen: el adquirente puede deducir la cuota resultante de
aplicar los tipos vigentes el día de la transmisión al valor de mercado de las
existencias.
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LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL IVA
En estos casos, los sujetos pasivos deben hacer inventarios de sus existencias
comerciales con referencia al día anterior al de inicio o cese. Una vez firmados por el
sujeto pasivo, deben ser presentados en la Administración o Delegación de la AEAT de
su domicilio fiscal, en el plazo de 15 días a partir del comienzo o cese.
Los ingresos o deducciones deben efectuarse en las autoliquidaciones del período
de liquidación en que se haya producido el inicio o cese en la aplicación del régimen.
E) OBLIGACIONES FORMALES
- Con carácter general, quienes realicen exclusivamente esta actividad no
tienen, a efectos del IVA, obligación de expedir documento de facturación por las
ventas, salvo que tributen en régimen de estimación directa en el IRPF, si bien,
cuando el destinatario sea empresario o profesional o cuando lo exija para el
ejercicio de un derecho de naturaleza tributaria, se deberá expedir factura.
Igualmente, existirá esta obligación en los demás supuestos regulados en el
artículo 2.2 del Reglamento de facturación, así como en los supuestos recogidos
en el artículo 2.3 del citado Reglamento.
- Los sujetos pasivos están obligados a acreditar ante sus proveedores o ante
la Aduana el hecho de estar o no sometidos al régimen especial.
- Los sujetos pasivos no están obligados a llevar registros contables en relación
con el IVA.
Excepciones:
Si realiza otras actividades acogidas al régimen especial de la agricultura,
ganadería y pesca o del régimen simplificado deberá llevar el Libro Registro de
facturas recibidas, anotando separadamente las facturas que correspondan
a las adquisiciones de cada sector de la actividad, incluidas las del recargo.
Si realiza otras actividades acogidas al régimen general o a cualquier otro
régimen distinto de los anteriores deben cumplir respecto de ellos las
obligaciones generales o específicas. En el Libro Registro de facturas
recibidas deben anotar separadamente las facturas relativas a adquisiciones
correspondientes a actividades a las que sea aplicable el régimen especial del
recargo de equivalencia.
- Cuando importen bienes deberán presentar en la Aduana las declaraciones
aduaneras correspondientes. Cuando realicen adquisiciones intracomunitarias o
se produzcan supuestos de inversión del sujeto pasivo, deberán liquidar el
Impuesto y, en su caso, el recargo presentando el modelo 309.
- Cuando entreguen bienes a viajeros con derecho a la devolución del Impuesto
presentarán declaración en el modelo 308 solicitando la devolución de los
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LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL IVA
reembolsos a los viajeros, acreditados con las transferencias a los interesados
o a las entidades colaboradoras.
- Cuando entreguen bienes inmuebles habiendo renunciado a la exención del
IVA deben ingresar el impuesto devengado en esas operaciones, mediante el
modelo 309.
- Cuando realicen simultáneamente actividades económicas en otros sectores
de la actividad empresarial o profesional, deberán tener documentadas en
facturas diferentes las adquisiciones de mercancías destinadas a cada una de
las distintas actividades por ellos realizadas.

 

Manual Fiscal para Autónomos:

1.Introducción

2. Conceptos

3. Como dar de alta la actividad

4. Regímenes de IRPF, ¿como funcionan?

5. Regímenes de IVA

 

 

NUEVA HERRAMIENTA DE FACTURACIÓN

Offipyme.es publica la nueva herramienta de facturación, una senzilla pero potente plantilla para gestionar su facturación.

Administrador-22/12/2015

 

 

 

Nueva herramienta offipyme.es: Nómina del hogar

En este artículo se explica como funciona y las prestaciones que tiene la Plantilla para el Cálculo de una Nomina en el Régimen del Hogar de www.offipyme.es.

Oscar E.B.-18/11/2014

 

 

 

Semana clave para cerrar el 2º trimestre de 2014

Offipyme.es le recuerda que el próximo lunes 21 finaliza el plazo de presentación de los modelos 303 de IVA y el 130 de IRPF de pagos fraccionados del IRPF.
Por este motivo es imprescindible empezar a preparar los impuestos.

Oscar E.B.-15/07/2014